В каких строках декларации 270 нужно показать доход от прироста стоимости акций и дивиденды
Автор данной инструкции не является профессиональным налоговым консультантом и не несет ответственности за опубликованную информацию. Материал представляет собой личный опыт автора и может быть полезен в качестве общего ознакомления. Перед принятием любых решений, связанных с налогообложением, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или обратиться в налоговые органы.
Ранее мы разобрались, в каких случаях и когда нужно платить налог с прироста стоимости акций и когда возникает налог на дивиденды. Здесь мы остановимся уже на практике: в какие именно строки формы 270 нужно вносить такие доходы.
Речь идет о доходах физического лица, которые вы декларируете самостоятельно: продажа акций, ETF, других ценных бумаг, а также дивиденды от иностранных ценных бумаг.
Доход от прироста стоимости - где показывать в 270 форме
Доход от прироста стоимости отражается в разделе A - Имущественный доход.
Строки A - Имущественный доход и A.1 Доход от прироста стоимости на практике заполнять вручную не нужно. Эти строки в форме 270 отображаются серым цветом и рассчитываются автоматически на основании данных, которые вы укажете ниже.
Фактически вручную вы заполняете только:
- A.1.1 Доход от реализации имущества на территории Республики Казахстан - если ценные бумаги проданы через казахстанского брокера
- A.1.2 Доход от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан - если акции или ETF проданы через иностранного брокера
После этого система сама:
- суммирует значения
- рассчитывает показатель A.1
- и формирует итог по разделу A
Именно строка A.1.2 используется чаще всего для инвесторов, которые работают с зарубежными брокерами.
Здесь указывается чистый доход, то есть разница между ценой продажи и ценой покупки, а не весь оборот по сделке.
Если по итогам года получился убыток, он в этих строках не отражается - показывается только положительный финансовый результат.
В каких строках показываются дивиденды по акциям
Дивиденды - это уже не имущественный доход, а отдельная категория.
Они отражаются в разделе B - Другие доходы.
Дивиденды по казахстанским ценным бумагам в декларации 270 не отражаются. По таким доходам отчитывается брокер как налоговый агент, и физическому лицу дополнительно показывать их в форме 270 не требуется.
Если дивиденды получены от иностранных компаний или через иностранного брокера, важно учитывать, что часть строк здесь также заполняется автоматически.
Строки B - Другие доходы и B.1 Доходы из источников за пределами Республики Казахстан отображаются серым цветом и формируются системой.
Фактически вручную вы указываете только:
- B.1.4 Доход в виде дивидендов
Именно строка B.1.4 предназначена для дивидендов по акциям, ETF и другим ценным бумагам.
Сюда вносится сумма начисленных дивидендов до удержания налога у источника, а уже уплаченный за рубежом налог при необходимости отражается ниже как зачет иностранного налога.
Корректировка дохода при продаже ценных бумаг
Ниже по форме идет раздел E - Корректировка дохода.
Здесь также есть серые строки, которые пересчитываются автоматически.
Строка E - Корректировка дохода заполняется системой сама на основании данных, которые вы внесете в подпункты.
Вручную вы заполняете только те строки, которые реально применяете:
- E.1 - в соответствии со статьей 341 НК РК
- E.3 - в соответствии с международными договорами
Если корректировок нет, эти строки остаются пустыми, а серое поле E система оставляет равным нулю.
Итог - краткая шпаргалка
Продажа акций и ETF с прибылью:
- A.1.2 - если иностранный брокер
- A.1.1 - если казахстанский брокер
Дивиденды по акциям:
- B.1.4 - дивиденды из-за рубежа
Все эти суммы далее автоматически участвуют в расчете облагаемого дохода и индивидуального подоходного налога в форме 270.