Когда у инвестора может возникнуть налогооблагаемый доход
Автор данной инструкции не является профессиональным налоговым консультантом и не несет ответственности за опубликованную информацию. Материал представляет собой личный опыт автора и может быть полезен в качестве общего ознакомления. Перед принятием любых решений, связанных с налогообложением, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или обратиться в налоговые органы.
В этой статье рассмотрим основные ситуации, когда у инвестора может возникнуть налогооблагаемый доход.
1. Реализованный прирост стоимости актива
Доход возникает только если актив продан.
- покупка по одной цене, продажа дороже
- доход = цена продажи - цена покупки
- если актив не продан, налогооблагаемого дохода нет
Примеры активов:
- акции
- облигации
- ETF
- криптовалюты
- доли в фондах
- недвижимость
- драгоценные металлы (золото, серебро, платина)
Подробнее: Что такое прирост стоимости актива
2. Дивиденды по акциям
Доход возникает в момент начисления или выплаты.
- дивиденды по акциям
- выплаты по ETF и фондам
Не зависит от того, продается актив или нет.
Подробнее: Что такое дивиденды по акциям и когда они возникают
3. Купонный доход по облигациям
Регулярный процентный доход.
- государственные облигации
- корпоративные облигации
- еврооблигации
Доход возникает при начислении купона.
Подробнее: Что такое купоны по облигациям и когда они выплачиваются
4. Проценты по денежным инструментам
Процентный доход от размещения капитала.
- банковские депозиты
- остатки на брокерских счетах
- процентные ноты и аналоги
5. Доход от операций с производными инструментами
Доход возникает при закрытии позиции.
- фьючерсы
- опционы
- форварды
Учитывается итоговый финансовый результат.
6. Доход от аренды инвестиционных активов
Регулярный доход от использования актива третьими лицами.
- аренда недвижимости
- лизинг
- сдача оборудования
7. Иные выплаты и компенсации
Нерегулярные, но облагаемые доходы.
- выплаты при выкупе ценных бумаг
- компенсации при корпоративных событиях
- доход при ликвидации компании
Важно
- налоги платятся с дохода, а не с роста на бумаге
- ключевой момент - факт получения или реализации
- льготы и освобождения зависят от вида актива и условий сделки